क्या बजट 2025 भारत में प्रत्यक्ष कर ढांचे के लिए एक नई नींव रखेगा?
नई दिल्ली। माननीय वित्त मंत्री, निर्मला सीतारमण ने पिछले बजट में आयकर अधिनियम, 1961 ("आईटी अधिनियम") की व्यापक समीक्षा करने की घोषणा की थी। इस समीक्षा का उद्देश्य मुकदमेबाजी को कम करते हुए, कर निश्चितता प्रदान करते हुए और विवादों में उलझी कर मांगों की मात्रा को कम करते हुए अधिनियम को अधिक संक्षिप्त, स्पष्ट और समझने में आसान बनाना है।
दान, टीडीएस दर संरचना, पुनर्मूल्यांकन और खोज प्रावधानों और पूंजीगत लाभ कराधान के लिए कर व्यवस्था को सरल बनाने के लिए पहले से ही शुरू किए गए सुधारों के साथ, अब सभी की निगाहें और उम्मीदें इस बजट पर हैं कि प्रत्यक्ष कर के मोर्चे पर कौन से सुधार हमारा इंतजार कर रहे हैं। भारत में तीव्र गति से आर्थिक विस्तार के साथ, कोई भी हमेशा एक नए 'प्रत्यक्ष कर संहिता' के अधिनियमन या मौजूदा कर व्यवस्था के तहत महत्वपूर्ण सुधारों की उम्मीद कर सकता है, जिसमें व्यापार करने में आसानी को सक्षम करने वाले मामलों के बैकलॉग से निपटना शामिल है।
व्यक्तिगत कर दरें / व्यक्तिगत कर
सरकार नई कर व्यवस्था को सक्रिय रूप से बढ़ावा दे रही है। पिछला बजट विशेषकर विनिर्माण क्षेत्र में रोजगार सृजन पर केंद्रित था। इन विकासों के आलोक में, व्यक्तियों के हाथों में निपटान आय को बढ़ाना महत्वपूर्ण है। व्यक्तियों, विशेष रूप से मध्यम आय वालों के लिए राहत के रूप में छूट सीमा को बढ़ाना और नई कर व्यवस्था के तहत सभी आय स्लैबों में मौजूदा कर दर को कम करना एक बहुत जरूरी सुधार है।
स्टार्टअप/एमएसएमई क्षेत्र
स्टार्टअप और अन्य छोटे और मध्यम उद्यम धीरे-धीरे बढ़ रहे हैं और विकासशील भारत की रीढ़ बन रहे हैं। इसके बीच, सरकार इस क्षेत्र को कर और अन्य प्रोत्साहन देने में सक्रिय रूप से लगी हुई है। वर्तमान में, आईटी अधिनियम धारा 80-आईएसी के तहत पात्र स्टार्टअप्स को कर अवकाश प्रदान करता है। हालाँकि, इस खंड में एक सूर्यास्त खंड है, यह 31 मार्च, 2025 तक शामिल स्टार्टअप के लिए लागू है। उम्मीद है कि यह बजट धारा 80-आईएसी के तहत विस्तार प्रदान करेगा। इसके अतिरिक्त, आईटी अधिनियम की धारा 44AD के तहत अनुमानित कराधान योजना को तर्कसंगत बनाने की आवश्यकता है। यह योजना तब लागू होती है जब करदाता का वित्तीय वर्ष में कुल कारोबार या सकल प्राप्तियां दो करोड़ रुपये तक होती हैं (3 करोड़ रुपये जब नकद प्राप्तियां कुल प्राप्तियों के 5% से अधिक नहीं होती हैं)। यह उम्मीद की जाती है कि इस योजना के तहत सीमा को सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यम विकास अधिनियम, 2006 के तहत टर्नओवर सीमा के साथ संरेखित करने के लिए बढ़ाया जा सकता है।
निगमित कर
व्यापार करने में आसानी वर्तमान सरकार के प्रमुख एजेंडे में से एक रही है। कर प्रोत्साहन विशेषकर कॉर्पोरेट कर इस पहल को सीधे प्रभावित करते हैं। कुछ प्रमुख कर अपेक्षाओं में आकस्मिक कर व्यवस्था में विस्तार शामिल है जो 31 मार्च, 2024 से पहले अपना व्यवसाय शुरू करने वाली नई विनिर्माण कंपनियों के लिए 01 अप्रैल, 2024 से कम से कम अगले पांच वर्षों के लिए उपलब्ध था। यह भी अपेक्षित है कि गैर-कॉर्पोरेट संस्थाओं, जैसे सीमित देयता भागीदारी, व्यक्तियों के संघ आदि के लिए कर की दर में 25% (अधिभार और उपकर सहित) की कमी हो सकती है। यह प्राइवेट लिमिटेड कंपनी को दी जाने वाली रियायती कर दर के अनुरूप होगा।
विवाद समाधान
पिछला बजट विवाद समाधान प्रक्रिया के सरलीकरण पर केंद्रित था और विवाद से विश्वास योजना की शुरुआत के साथ महत्वपूर्ण बदलाव लाया गया था। इस निरंतर उद्देश्य के अनुरूप और मामलों के बैकलॉग के मुद्दे को ध्यान में रखते हुए, इस वर्ष कुछ नए उपाय किए जाने की उम्मीद है। जनवरी 2024 के आंकड़ों के अनुसार, 5,44,205 याचिकाएं आयकर विभाग के मानदंडों के भीतर समाधान की प्रतीक्षा कर रही हैं, अतिरिक्त 63,246 याचिकाएं आयकर अपीलीय न्यायाधिकरण (आईटीएटी), उच्च न्यायालय और सुप्रीम कोर्ट सहित अपीलीय प्राधिकरणों के विभिन्न स्तरों पर घट रही हैं।
इस समस्या से निपटने के लिए, सरकार ने कर न्यायाधिकरणों, उच्च न्यायालयों और सर्वोच्च न्यायालय में प्रत्यक्ष कर, उत्पाद शुल्क और सेवा कर से संबंधित अपील दायर करने के लिए मौद्रिक सीमा को बढ़ाकर क्रमशः 60 लाख रुपये, 2 करोड़ रुपये और 5 करोड़ रुपये कर दिया। बजट 2025 में लंबित कर मामलों से निपटने के लिए विशेष रूप से पहल करने की भी उम्मीद है। इस बजट में, हम एक सरलीकृत कर व्यवस्था की नींव रखते हुए देख सकते हैं जो कर संग्रह को बढ़ावा देती है।
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